個人年金保険の課税関係

■ 年金形式で受け取る場合（公的年金等以外の年金）

個人年金は「雑所得」として所得税・住民税の課税対象になります。

【雑所得の計算方法】

年金収入 − 年金原資に対応する部分（年金支払期間中に払込んだ保険料相当額） = 課税対象

• 年金原資に対応する部分は「年金受取開始年齢や年数」等で按分します。
• 雑所得は「総合課税」なので、他の所得と合算され、税率が決まります（5～45％）。

■ 一時金で受け取る場合

• 一時所得として課税。 一時所得 ＝ （一時金受取額 − 支払保険料総額）− 特別控除50万円
• 一時所得の1/2が課税対象となり、総合課税です。